Налог на пенсионные доходы и возможности для работающих пенсионеров — актуально после реформ, введённых с 2026 года
С 1 января 2026 года в Германии вступили в силу изменения в системе налогообложения пенсионных доходов, касающиеся работающих пенсионеров, сообщает G.Business. Реформа вводит дифференцированные ставки налога в зависимости от размера пенсии и дополнительных доходов, а также предусматривает налоговые льготы для тех, кто продолжает трудовую деятельность после выхода на пенсию.
Министерство финансов Германии уточняет, что базовая ставка налога на пенсии остаётся на уровне 14%, а доходы свыше 40 000 евро в год облагаются по ставке 20%. Для работающих пенсионеров введён льготный порог дополнительного дохода до 12 000 евро в год, который не подлежит налогообложению.
По данным Федерального статистического управления Германии, около 3 миллионов пенсионеров одновременно получают пенсию и заработную плату. Законодательство определяет порядок расчёта налога на доходы, превышающие льготный порог, а также требования к подаче налоговых деклараций.
Основные изменения в налогообложении пенсионных доходов
- Базовая ставка налога: 14% на пенсии до 40 000 евро в год.
- Повышенная ставка: 20% для доходов свыше 40 000 евро.
- Льготный порог для работающих пенсионеров: до 12 000 евро дополнительного дохода налог не взимается.
- Социальные взносы (Sozialabgaben): пенсионеры, продолжающие работать, обязаны платить взносы на медицинское страхование (Krankenversicherung) и страхование на случай длительной нетрудоспособности (Pflegeversicherung).
- Подготовка деклараций: обязательное ежегодное предоставление налоговой декларации (Einkommensteuererklärung) для тех, кто превышает льготный порог дохода.
Пошаговая инструкция для работающих пенсионеров
Для корректного расчёта налогов и минимизации рисков штрафов необходимо следовать нескольким шагам:
- Ведение учёта доходов – пенсия, зарплата, доходы от инвестиций и предпринимательской деятельности.
- Расчёт налогооблагаемой базы – с учётом льготного порога 12 000 евро для дополнительного дохода.
- Учёт социальных взносов – взносы на Krankenversicherung и Pflegeversicherung уменьшают налогооблагаемый доход.
- Использование налоговых вычетов – расходы на медицинское обслуживание, обучение и уход за родственниками учитываются при расчёте налога.
- Подготовка декларации – ежегодная подача Einkommensteuererklärung при доходе свыше 50 000 евро в год или при наличии дополнительных источников дохода.
Таблица: Ставки налога на пенсионные доходы в Германии 2026
| Годовой доход пенсионера | Ставка налога | Комментарий |
|---|---|---|
| До 40 000 € | 14% | Базовая ставка |
| 40 001 – 70 000 € | 20% | Средний доход |
| Понад 70 000 € | 25% | Высокий доход |
| Дополнительный доход до 12 000 € | 0% | Льгота для работающих пенсионеров |
Пример расчёта налога для работающего пенсионера
Ситуация:
Пенсия: 30 000 € в год
Зарплата: 15 000 € в год
Расчёт:
- Льготный порог дополнительного дохода: 12 000 € → не облагается налогом.
- Остаток дополнительного дохода: 15 000 – 12 000 = 3 000 € → облагается по ставке 14% (базовая ставка).
- Налог на пенсию: 30 000 × 14% = 4 200 €
- Налог на остаток зарплаты: 3 000 × 14% = 420 €
Итоговый налог: 4 620 € в год
Социальные взносы для работающих пенсионеров
Работающие пенсионеры обязаны платить следующие взносы:
- Krankenversicherung – медицинское страхование (примерно 7,3–8,5% от зарплаты).
- Pflegeversicherung – страхование по уходу (примерно 3,05–3,4%).
- Rentenversicherung – дополнительные взносы на пенсию, если продолжает официальную работу.
Эти взносы уменьшают налогооблагаемый доход, что позволяет снизить общий налог.
Льготы и налоговые вычеты
- Медицинские расходы – можно вычесть из налогооблагаемой базы.
- Уход за родственниками – расходы учитываются при расчёте налога.
- Образование и обучение – курсы повышения квалификации уменьшают налоговую базу.
- Пожертвования и благотворительность – отдельные суммы можно вычитать из налогооблагаемого дохода.
Практические рекомендации
Финансовые эксперты рекомендуют:
- Планировать доходы, чтобы не превышать порог 40 000 € без необходимости платить повышенную ставку.
- Использовать онлайн-калькуляторы налогов для точного расчёта.
- Консультироваться с Steuerberater для оптимизации налоговой нагрузки.
- Своевременно подавать декларации, чтобы избежать штрафов.
- Вести учёт всех социальных взносов и льгот, чтобы минимизировать налоги.
Влияние реформ на экономику Германии
Реформа налогов на пенсионные доходы ожидается с положительными последствиями:
- Увеличение поступлений в бюджет – за счёт официальной работы пенсионеров и правильного расчёта налогов.
- Стимулирование трудовой активности пенсионеров – работающие пенсионеры получают льготы, что мотивирует продолжать трудовую деятельность.
- Снижение теневых выплат – налоговые льготы способствуют легализации доходов.
- Сохранение стабильности пенсионного фонда – дополнительные поступления обеспечат регулярные выплаты для пенсионеров.
Будьте в курсе главных новостей и бизнеса в Германии — читайте полезные материалы о жизни, законах и возможностях в стране и мире: Почему Германия в 2026 году активизирует глобальное сотрудничество в сфере машиностроения и производственных технологий